Автоматизированная система контроля (АСК) позволяет налоговым органам проверять уплату налога на добавленную стоимость (НДС). Рассказывает налоговый консультант Ольга Тарасова-Сурдина.
История АСК НДС
2013 год – Федеральная налоговая служба (ФНС) начала применять АСК НДС. Программный комплекс самостоятельно анализирует данные, указанные налогоплательщиками в налоговых декларациях, и следит за соответствием информации у всех контрагентов.
2015 год – была внедрена усовершенствованная версия автоматизированной системы контроля - АСК НДС-2. Доходность бюджета за счет налоговых поступлений увеличилась в несколько раз.
2018 год – с 1 февраля в тестовом режиме работает АСК НДС-3, в этом году ее запустят в полном объеме.
Задачи интеллектуальной системы АСК НДС-2
· Определить, уплачен ли НДС с каждой проведенной сделки;
· выявить компании, которые незаконно используют налоговые вычеты по НДС (фирмы-«однодневки»).
Как работает программа
АСК НДС-2 сравнивает сведения из отчетности налогоплательщика, его поставщиков и покупателей. Если в цепочке обнаруживаются расхождения, АСК НДС автоматически направляет уведомление налогоплательщику. В течение пяти дней тот должен предоставить пояснения, иначе налоговая инспекция может провести проверку или доначислить налог.
Программа фиксирует два типа расхождений:
· несовпадение суммы - если сделка отражена в декларациях обоих контрагентов, но указаны разные суммы налога;
· разрыв - если сделка не отражена одним из контрагентов (он сдал нулевую декларацию, вовсе не сдал отчетность или его нет в ЕГРЮЛ).
АСК НДС-2 выявляет подозрительные данные и направляет запросы налогоплательщикам автоматически, без участия налогового инспектора. Это позволяет ФНС эффективнее контролировать уплату налогов.
Проблемы, которые должны быть решены в ближайшее время
Пока с помощью системы не удается:
· отследить реальное движение конкретного товара;
· проанализировать движение денежных средств от производителя до «обнала»;
· отследить поток наличных денежных средств у мелких предпринимателей и физлиц.
АСК НДС-3 – новый сервис ФНС
Новая версия программы позволяет отслеживать движение денежных потоков по счетам как организаций, так и физлиц.
К функциям контроля АСК НДС-2 добавили:
· базы данных таможенных органов;
· банковские операции юридических и физических лиц;
· кассовые операции (онлайн-кассы);
· данные госреестра юридических и физических лиц;
· базу данных ЗАГС.
Алгоритм интеллектуального поиска дает возможность автоматически:
· выстраивать цепочки движения денег между юридическими и физическими лицами;
· видеть, уплачен ли НДС в этих цепочках;
· выявить бенефициалов сделки;
· находить взаимозависимые компании и связанные с ними физические лица;
· анализировать УСН.
Программа будет обрабатывать данные не только по декларациям, но также по банковским счетам и кассовым аппаратам и сверять их с книгами продаж, книгами доходов и расходов организаций. Уловив разрыв в цепочке, она подаст сигнал, который дополнительно проверят сотрудники налоговой службы.
Программный комплекс АСК НДС-3 может автоматически формировать отчет, который является достаточным основанием для возбуждения уголовного дела в случае, если сумма нарушений превышает установленный законом размер.
Уголовные статьи, по которым может быть предъявлено обвинение
· Ст. 198. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, страховых взносов;
· ст. 174. Легализация денежных средств;
· ст.171. Связь с «однодневками».
Правила выживания от Ольги Тарасовой-Сурдиной
Есть несколько «ключевых» точек и правил:
· проверяем контрагентов!
· зарплата для рядового состава – «белая»;
· корпоративная почта не в открытых источниках;
· банковские платежи: разные организации — разные компы;
· платишь ФЛ – плати НДФЛ;
· реальность бизнеса = люди+слова+документы+логика;
· документы должны быть все;
· НДС – святое, убытки – нельзя, «обнал» – забыли навсегда;
· реорганизация – самоубийство;
· сначала думаем – потом делаем. Учимся считать риски и сопоставлять их с налогами.
Как соблюсти эти правила и легализовать бизнес профессионально, пока не пришли налоговые инспекторы?
Ответы – на семинаре Ольги Тарасовой-Сурдиной «Легализация бизнеса» 13 февраля.
Подробности: https://tarasova-trener.ru/
Онлайн-запись: https://tarasova-trener.ru/booking