Закон перезагрузит бизнес

В конце 2014 – нач. 2015 гг. отечественный бизнес начал жить в новых реалиях – экономических и правовых. Государство последовательно усиливает налоговую нагрузку на бизнес, с одной стороны, и ужесточает налоговый контроль, с другой.

Ослабить давление налогового пресса

Так, с 2015 года ставка налога на недвижимость рассчитывается по кадастровой, приравненной к рыночной, стоимости. Введение налога и окончательное определение круга объектов государство делегировало субъектам, которые в большинстве своем в 2015 году пошли навстречу бизнесу: в списки подлежащих налогообложению значительная часть объектов недвижимости не вошла. Однако ситуация может измениться уже со следующего налогового периода.

Олег Тимофеев, управляющий партнер юридической фирмы «Тимофеев/Черепнов/Калашников» отмечает:  «с 2015 года существенно поменялась процедура оспаривания кадастровой стоимости объектов недвижимости и в первую очередь земельных участков. Теперь обязательным стало обращение в специализированную комиссию, которая принимает решение о возможном изменении кадастровой стоимости. В дальнейшем заявитель может обратиться в суд, если не удовлетворен решением комиссии. Теперь это уже суд общей юрисдикции, так как с 2015 года данная категория дел подведомственна не арбитражным судам, а судам общей юрисдикции».

Генеральный директор компании «Аудит и Право» Павел Замятин считает, что наиболее важные изменения законодательства в 2015 г. касаются налогового контроля за исчислением и уплатой НДС. Прежде всего, речь идет о введении новой формы отчетности, учета НДС. При возникновении противоречий в отчетности или несовпадении данных между покупателями и поставщиками могут быть запрошены первичные и иные документы. «Эти нововведения потребуют от организаций значительного количества времени на подготовку отчетности – обратная связь налоговому органу, копирование и пересылка документации», – добавляет г-н Замятин.

По мнению Ольги Тарасовой, руководителя компании «Бухгалтерия Ольги Тарасовой», для бизнеса станет проверкой на прочность новый закон о налоге на добавленную стоимость. «В связи с принятием нового закона о сдаче налоговой декларации в электронном виде в 2015 г. нас ждет детализация всех счетов-фактур компаний-партнеров. Если наш поставщик предоставил документ, но НДС не оплачен, у налоговой службы возникнут вопросы к деятельности компании. Если вы не подтверждаете на электронной площадке, что получили уведомления от налоговой службы и не исполните его в течение шести дней, то расчетный счет компании будет арестован», – уточняет г-жа Тарасова. Эти требования в равной степени затрагивают покупателя и поставщика.

Управляющий партнер юридической компании «Т.М.-Сервис» Юлия Крузе отмечает, что бизнесу, который не хочет менять сложившиеся еще в прошлом веке обычаи делового оборота, в новых реалиях будет непросто. «Для тех, кто привык минимизировать налоги, обналичивать денежные средства за счет фирм-однодневок, не платить долги контрагентам, перерегистрировать компанию каждые три года, декларации по НДС и утрата возможности управляемого банкротства станут настоящими открытиями», – считает г-жа Крузе.

Бизнес может уйти

По мнению юристов, сложная экономическая ситуация неизбежно повлечет за собой рост увеличение потребности в таком инструменте, как банкротство. Число заявлений о банкротстве последовательно увеличивается уже несколько лет, причем, значительную часть подают сами должники и уполномоченные органы.
Последнее время в делах о банкротстве, кроме субсидиарной ответственности директора по долгам организации, стали активно применяться в арбитражной практике положения о взыскании убытков с руководителя. Директор консалтинговой группы «АФИНА-интеллект» Мария Фотиаду говорит,  что, как правило, разбирательства по таким делам аналогичны налоговым спорам. Требования законодательства к руководителю и его действиям высоки. С другой стороны, их исполнение позволит бизнесу развиваться и заключать безопасные партнерские отношения. Например, руководитель компании может быть привлечен к ответственности в случае недобросовестности действий или бездействия. «Этот факт может быть доказан в том случае, если он действовал при наличии конфликта между его личными интересами (интересами аффилированных лиц директора) и интересами юридического лица, в том числе при наличии фактической заинтересованности директора в совершении юридическим лицом сделки», – отмечает Мария Фотиаду. Если информация о конфликте интересов была заблаговременно раскрыта и действия директора были одобрены в установленном законодательством порядке, факт нарушения можно считать недействительным.

Декларация по НДС поставит бизнес на легальные рельсы

Продолжается борьба с использованием «серых» схем по оптимизации НДС. С этого года компании обязаны подавать декларации по НДС в электронном виде. Налоговые органы получили возможность в автоматическом режиме отслеживать все цепочки реализации товаров и услуг, возникновение и размер добавленной стоимости, выявлять расхождения. Это делает невозможным использование «проблемных» контрагентов. Директор компании «Бизнес-профи» Анна Балавина замечает, что компании с вступлением в силу нового закона об НДС должны исполнять около 12 разделов закона. «В результате преобразований по каждому полученному счету-фактуре налогоплательщик вынужден будет заполнить около двух листов декларации по НДС, по каждому выданному – три. Из-за увеличившегося объема данных сроки подачи декларации по НДС расширены. Подача налоговой декларации теперь может осуществляться несколькими путями. Налогоплательщик может представить расчет в налоговый орган лично или через представителя, направить в виде почтового отправления с описью вложения либо передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Налоговый орган при этом  не может отказать в принятии декларации, представленной в установленном формате. За нарушение способа подачи налоговой декларации налогоплательщику придется заплатить штраф в размере 200 рублей», – говорит Анна Белавина.

Директор «1С-БухОбслуживание. АКТИВ-Консалт» Марина Легостаева подчеркивает, что теперь компаниям придется привлекать более дорогих сотрудников для ведения бухучета, либо заключать договор на аутсорсинг по данному виду услуг. А налоговая декларация должна быть скорректирована и пересдана. «Для так называемых «технических компаний» получение такого «письма счастья» из налоговой сюрпризом не будет. При регистрации и запуске в работу такой фирмы владельцы уже должны продумать стратегии формирования и подачи отчетности. В соответствии с ними и будет действовать бухгалтер компании», – уточняет она.

Для бизнеса, сознательно применяющего «серые» схемы,  уведомление из налоговой будет означать необходимость в предоставлении уточненной отчетности. Иных вариантов нет. «В зависимости от того, каков был состав первой декларации, и сути вопроса налоговой, возможны варианты. Чаще всего будут подавать декларации с «техническими ошибками», конечно, неслучайными. Двойные счета-фактуры, счета-фактуры за 2014 г., ошибки на рубль в суммах – все средства хороши, чтобы тянуть время. Также возможен вариант, что вы потратите время на согласование документов с «технической» фирмой. В любом случае практика покажет, как и с какой скоростью будут обрабатываться декларации налоговиками. Чем медленнее, тем лучше для налогоплательщиков», – прокомментировала г-жа Легостаева.

Прогнозы утешают

Представители бизнеса сосредоточились на проблеме налоговой оптимизации. В этом случае, как считает Павел Замятин, можно использовать различные инструменты, которые не противоречат действующему законодательству. Например, использование нескольких взаимозависимых лиц, разделяющих бизнес на процессы. Однако бизнесу не стоит расслабляться. В некоторых случаях надо запастись терпением. Олег Тимофеев предупреждает, что в части земельных вопросов бизнесу стоит ожидать усложнения процедуры оспаривания, так как суды общей юрисдикции не имеют наработанной практики по таким делам. «Ситуация осложняется тем, что в конце 2014 года прошла очередная оценка земельных участков в Нижегородской области. По некоторым территориям стоимость выросла в 4-5 раз, что существенно увеличивает налоговую нагрузку на бизнес. Поэтому мы ожидаем роста числа судебных разбирательств», – добавляет он. 

Юлия Крузе полагает, что в 2015 году для бизнеса складывается сложная ситуация переходного периода: «С одной стороны, у предпринимателей, которые хотят перестроить свои бизнес-процессы, есть еще несколько месяцев, чтобы изменить привычную и порочную практику и выстраивать новую схему работы. С другой, государство уже определило вектор дальнейшего развития, и с 2016 года обещает наступление надзорных каникул для «правильного» бизнеса сроком на три года». Г-жа Крузе заключает, что соответствующие поправки в закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля» уже разработаны Минэкономразвития РФ.

Михаил Черепнов, руководитель судебно-арбитражной практики юридической фирмы «Тимофеев/Черепнов/Калашников»:

– Вносимые в последнее время изменения в Закон о банкротстве настраивают положения законодательства с «продолжникового» на «прокредиторские». Изменения направлены на расширение компетенции и усиление прав залоговых кредиторов, что, вероятно, позитивно отразится на желании банков выдавать кредиты под залог имущества должника. Также законодатель предусматривает исключение случаев злоупотребления правом: процедуры банкротства станут более прозрачными для участников дела и третьих лиц. Нельзя не отметить нормы, направленные на защиту прав кредиторов и самого должника по ответственности арбитражных управляющих. В четыре раза увеличен минимальный компенсационный фонд саморегулируемых организаций арбитражных управляющих, гарантирующий возмещение убытков за ошибки членов этих СРО.

Контакты:

тел. (831) 430-52-25

http://www.tk-legal.ru

Мария Фотиаду, директор ООО консалтинговая группа «АФИНА-интеллект»:

– В последнее время в делах о банкротстве, кроме субсидиарной ответственности директора по долгам организации, стали активно применяться в арбитражной практике положения о взыскании убытков с руководителя. Поводом для удовлетворения иска конкурсного управляющего является перечисление денежных средств на фирмы - однодневки либо на «серые» организации, которые имеют одного руководителя. Как правило, способ доказательства причины-следствия ущерба по таким делам аналогичен налоговым спорам, то есть, отсутствует персонал, документы изготовлены незадолго до признания должника банкротом (либо вообще отсутствуют), противоречия в имеющихся документах.

Контакты:

тел. (831) 416-40-72, 281-07-27

http://www.urist-nn.com

Ульяна Кропылева, юрист-консультант юридической компании «Т.М.-Сервис»:

– Известно, что оформление кадровых документов в соответствии с установленными Трудовым кодексом РФ и локальными нормативными актами обеспечивает бизнесу защиту от штрафов и трудовых споров с работниками. Но, к сожалению, многие руководители традиционно манкируют данными нормами и документами. Однако увеличившаяся с этого года административная ответственность за нарушение законодательства о труде заставляет задуматься. Выделение дифференцированных составов правонарушений и увеличение штрафов для организаций до 200 000 рублей (либо приостановление деятельности на срок до 90 дней), дисквалификация должностных лиц при повторном нарушении могут сильно ударить и по бюджету, и по репутации.

Предотвратить ущерб поможет правовой аудит кадрового делопроизводства, включающий экспертную оценку правильности ведения кадрового документооборота, анализ процессов и текстов конкретных документов на соответствие их требованиям трудового законодательства и оценку рисков наложения санкций при проведении проверок и/или в случае трудового конфликта. Кадровый аудит, являясь частью общего процесса минимизации высоковероятных рисков, таких как потеря активов, налоговое взыскание, определит, какие процессы и документы должны появиться, какие следует доработать, от чего стоит срочно отказаться.

Контакты:

тел. (831) 416-33-93

http://tm-service.nnov.ru

Анна Балавина, директор ООО «Бизнес-профи»:

– Теперь все организации должны будут сдавать отчеты по НДС в новой форме. Измененная форма налоговой декларации утверждена 15 декабря 2014 года, и предоставлять ее необходимо уже с первого квартала 2015 года. В нее включены новые разделы 8-12, в которые необходимо вносить сведения из книг покупок и продаж за отчетный период, вне зависимости от их объема. При посреднической деятельности в декларацию по НДС войдут сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Для этой цели предусмотрены несколько новых разделов. В них налогоплательщикам нужно будет отражать детальные данные о каждом конкретном выставленном и полученном счете-фактуре:

·         номер счета-фактуры;

·         дату выписки;

·         сумму продажи или покупки и НДС по операции;

·         ИНН/КПП контрагента;

·         полный перечень реализованных или приобретенных товаров и услуг.

Отчитываться по НДС с начала 2015 года необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Контакты:

тел. (831) 216-13-19

http://bsprofi.ru

Марина Легостаева, директор «1С-БухОбслуживание. АКТИВ-Консалт»:

– Проблемы с новой декларацией по НДС возникнут у трех типов налогоплательщиков:

- компаний с некачественным ведением бухучета;

- «технических» компаний;

- компаний, сознательно применяющих «серые» схемы, в том числе с участием своих «технических» фирм.

Скорее всего, при выявлении расхождений проверяющие запросят пояснения от налогоплательщика (п. 3 ст. 88 НК РФ). И дальнейшие действия будут зависеть от того, к какой категории относится ваша. 

Контакты:

тел. (831) 423-99-17

http://active-consulting.ru

Ольга Тарасова, директор и главный бухгалтер облачных технологий ООО «Бухгалтерия Тарасовой Ольги»:

– С 1 квартала 2015 года декларация по НДС представляется в электронном виде и включает в себя все выписанные и полученные счета-фактуры. Таким образом, для успешного ведения бизнеса в 2015 году необходимы надежные партнеры, профессиональные бухгалтера и обновленное программное обеспечение.

Контакты:

тел. (831) 261-33-31

http://tarasova.nnov.ru

Павел Замятин, генеральный директор компании «Аудит и Право»:

– По новым законодательным нормам производство по делу о банкротстве может быть возбуждено при условии, что требования к юридическому лицу в совокупности составляют не менее 300 тыс. руб. Ранее эта сумма составляла 100 тыс. руб. Теперь размер требования кредитора определяется на дату введения первой процедуры банкротства. Ранее размер требования определялся на дату введения процедуры, в которой оно предъявлялось.

Контакты:

тел. (831) 434-92-32

http://audit.nnov.ru