За «серую зарплату» - в черный список

По разным данным в России 15 млн человек получают «серые» зарплаты, а сам «серый» фонд оплаты труда составляет 10 трлн рублей. И это только примерные цифры. Может ли налоговая инспекция пройти мимо такого объёма денег, с которых должны быть уплачены зарплатные налоги, а это 30% от фонда оплаты труда и 13 % НДФЛ? Конечно же, нет.

Глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин на заседании Совета Федерации, посвященном исполнению поручений Президента России после Послания Федеральному Собранию, заявил, что одним из источников доходов для исполнения поручений главы государства в социальной сфере должно стать налогообложение доходов граждан. Для этого чиновники выводят из тени «серые зарплаты».

Налоговые органы начинали массированную кампанию по выявлению работодателей, которые платят часть зарплаты своим работникам в конвертах. Давайте попробуем разобраться, по каким признакам, налоговые органы могут заподозрить, что в организации практикуется выдача зарплаты в конвертах, и что может привлечь внимание фискальных органов.

1.Многие работодатели привязывают официальную зарплату к МРОТ. Однако налоговики рассуждают по-другому. Они берут данные о среднеотраслевом уровне зарплаты из открытых источников, например с сайта Росстата и сравнивают с вашими.

2.Работники на протяжении многих лет получают зарплату заведомо более низкую, чем та которую легко могли бы найти в другом месте. Налоговые органы анализируют доходы сотрудников в аналогичных организациях.

3. Если в организации сотрудники, занимающие разные должности и имеющие разную квалификацию, получают одинаковую зарплату.

4. Если на банковские карты работников ежемесячно в одни и те же числа поступают переводы на примерно одинаковые суммы.

5. Если работники организации, имеющие невысокие доходы позволяют себе покупать автомобили, квартиры, частные дома, туристические туры, это явное свидетельство того что их фактический доход значительно выше задекларированного. Данные об этих покупках есть у налоговых органов. Так же в их ведомстве находится база ЗАГС и соответственно есть возможность проследить все доходы и покупки ваших родственников.

6. Подозрительно будет выглядеть трудоустройство в организацию человека, который на предыдущем месте получал намного больше.

7.Если сотрудники сами регулярно пополняют свои счета в день зарплаты. Налоговики сделают вывод, что компания скрывает зарплату. А сотрудники из конвертов перекладывают деньги на свои личные счета в банке. Сделать запрос в банк налоговым органам не составит труда.

8. Если в объявлении о приеме на работу указывается зарплата более высокая, чем та с которой потом платят налоги. Налоговым инспекторам не составит труда зайти на сайты по подбору персонала и в архивном разделе найти интересующую их информацию.

9.Жалобы и заявления работников, в том числе бывших. Свидетельские показания бывших сотрудников, особенно уволенных по статье, часто бывают необъективными. Но приложив какой либо документ (видео, аудио запись), подтверждающий выплату серой заработной платы, то ситуация будет явно не в вашу пользу.

Если хотя бы один из выше перечисленных пунктов имеет место быть в вашей организации то работодатель должен быть готов, что его потревожит налоговая инспекция.

Вначале налоговики пришлют информационное письмо, в котором предложат самостоятельно провести анализ зарплаты и представить уточненные расчеты 6-НДФЛ и РСВ, справки по форме 2-НДФЛ. Информационное письмо - это не требование, его можно проигнорировать, и за это ничего не будет. Но необходимо понимать, что направление такого письма - один из этапов отбора плательщиков, чья деятельность будет рассматриваться на зарплатной комиссии с возможным участием работников городской администрации, труд. инспекции и прокуратуры. На комиссии вам будут настоятельно рекомендовать повысить заработную плату работникам. При невыполнении требований о повышении заработной платы самым негативным последствием является выездная налоговая проверка. Во время выездных проверок инспекция активно проводит допросы сотрудников компании. Вполне вероятно, что кто-то из них расскажет, что часть зарплаты он получает официально, часть — в конверте, либо просто скажет сумму, которую получает на руки. И уже по итогам проверки, будут и штрафы, и доначисление налога на доходы физических лиц и страховых взносов, а также другие санкции, в том числе и предусмотренные Уголовным кодексом РФ за намеренное сокрытие доходов и уменьшение налоговой базы.

Впрочем, после выездных проверок зарплатные налоги не будут самой большой головной болью налогоплательщика. Когда налоговые органы глубже анализируют деятельность таких компаний, выявляются и иные правонарушения: необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, неправомерное включение расходов в состав затрат, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли, обвинения в дроблении бизнеса и т.д.

Вывод один - серая заработная плата – это нарушение законодательства и в итоге финансовые риски для бизнеса. Совет – Вести бизнес не нарушая законодательство, применять законные способы снижения налогов. Удачи!