«Отчеты можно сдать потом, а платить надо сейчас». Что делать с налогами в корона-кризис?

Налоговый консультант, собственник компании «Бухгалтерия и налоги Тарасовой Ольги» Ольга Тарасова-Сурдина рассказывает об особенностях сдачи отчетности и уплате налогов в период пандемии:

— Основные послабления по налогам регулируются постановлением правительства РФ №409 от 2 апреля. В нем указано, кому предоставляется отсрочка по сдаче отчетности, а кому — по уплате налогов.

При этом отсрочки по сдаче отчетности дали всем, а отсрочку по уплате налогов очень немногим. Сложилась удивительная ситуация: отчетность мы должны сдать потом, а заплатить нужно уже сейчас.

Отсрочка по сдаче отчетности

Я уверена, что спешить сдавать отчет не нужно, потому что отсрочки по сдаче отчетности говорят о том, что сдвинутся и сроки камеральных проверок. Кроме того, за это время могут произойти и другие изменения. Так, местные власти, например, имеют право снизить налоги, которые мы платим в местный бюджет. Например, по упрощенной системе налогообложения ставка налога 6%. Местные власти могут снизить ее до 1%.

Новые сроки подачи деклараций за 2019 г.:

2-НДФЛ  01.06.2020

6-НДФЛ 01.06.2020

Налог на прибыль 29.06.2020

Налог на имущество организаций 30.06.2020

Годовая бухгалтерская отчетность 30.06.2020

УСН организаций 30.06.2020

УСН ИП 30.07.2020

3-НДФЛ 30.07.2020

1 квартал 2020 г.

Налог на прибыль 28.07.2020

ЕНВД 20.07.2020

Водный налог 20.07.2020

НДС 15.05.2020

4-ФСС 15.05.2020

РСВ 15.05.2020

6-НДФЛ 30.07.2020

Речь идет только лишь о сдаче отчетности, оплачивать налоги необходимо так же, как и всегда. Если ваше предприятие продолжает работать, значит, налоги вы должны оплачивать в соответствие с Налоговым кодексом. В случае, если ваше предприятие не работает в связи с объявленными нерабочими днями, то сроки уплаты налога могут быть перенесены на первый рабочий день.

Отсрочка сдачи налоговой отчетности не касается НДФЛ (платите зарплаты, значит и НДФЛ) и НДС.

Отсрочка по уплате налогов

Для получения отсрочки по уплате налогов необходимо выполнение двух условий:

• ваша отрасль считается пострадавшей (постановление правительства РФ №434 от 03.04.2020);
• вы являетесь малым или средним предприятием (Единый реестр малых и средних предприятий).

Уплата налогов за 2019 г. переносится

Налог на прибыль 28.09.2020

УСН для организаций 30.09.2020

УСН для ИП 30.10.2020

ЕСХН (Единый сельхозналог) 30.09.2020

НДФЛ для ИП 15.10.2020

Налоги за март и 1 квартал 2020 года

Авансовый платеж по налогу на прибыль 28.10.2020

Авансы по УСН 26.10.2020

Авансовые платежи по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу 30.10.2020

ЕНВД 26.10.2020

Налоги за полугодие 2 квартал 2020

Авансовый платеж по налогу на прибыль 30.11.2020

Авансовый платеж по УСН 25.11.2020

Авансовый платеж по ЕСХН 25.11.2020

Авансовые платежи за 2 квартал по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу 30.12.2020

ЕНВД 25.11.2020

Уплата страховых взносов за март переносится на 15.10.2020, за апрель — на 16.11.2020, за май — на 15.12.2020, за июнь — на 16.11.2020, за июль — на 15.12.2020. Уплата страховых взносов за себя  — 1% с дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб. — 02.11.2020.

Сроки уплаты НДФЛ с доходов работников и НДС остаются прежними.

Важно отметить, что в Налоговом кодексе всегда существовало понятии «отсрочка по уплате налогов». Таким образом, если ваше предприятие относится к пострадавшим отраслям, вы можете просить дополнительную отсрочку на полгода без залога.

Отсрочка предоставляется по платежам, срок уплаты которых в 2020 году, за исключением налога на профессиональный доход и налога на добычу полезных ископаемых. Условия предоставления отсрочки для тех, кто хочет без залога: деятельность в пострадавших отраслях, один из показателей — снижение доходов от реализации более чем на 10%.