Как минимизировать риски для бизнеса при «столкновении» со 115-ФЗ
Что нужно знать директорам и владельцам компаний об этом страшном-страшном законе, который фактически препятствует отношениям «мир-дружба-взаимопонимание» между банками и предпринимателями?
Подробности от налогового консультанта, собственника бизнеса и директора «Бухгалтерии Тарасовой Ольги» Ольги Тарасовой.
Мы уже говорили о том, что с 19 июля 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» применим не только к банкам.
Факт: банки отказывают в проведении платежных поручений, запрашивают гору документов, приостанавливают операции по счету.
Впечатление: вместо того, чтобы быть для нас партнерами, банки ставят преграды и не хотят дружить с бизнесом.
Это немного не так. 115-ФЗ связывает по рукам и ногам банки, а с недавнего времени -адвокатов, нотариусов, бухгалтерские и юридические компании.
В рамках этого закона банки и другие организации обязаны проверять своих контрагентов на добропорядочность. Запрещено заключать договоры на обслуживание с теми, кто попал в список неблагополучных Федеральной службы по финансовому мониторингу (ФСФМ). Необходимо «стучать» в ФСФМ обо всех сомнительных операциях клиента.
Бизнес не может жить без банковского обслуживания, а банк не может жить без ФСФМ и 115-ФЗ.
Как же минимизировать риски для вашего бизнеса при работе с банками с другими организациями, которые обязаны сообщать о ваших операциях в ФСФМ?
Первое, самое главное, - сервис «Проверь себя и контрагента». Вы должны проверить своих контрагентов:
- есть ли они в списках массовых адресов регистрации;
- не входит ли директор или участники в список дисквалифицированных лиц;
-
нет ли «волшебной» отметки о недостоверности данных.
Второе - платите налоги.
- По мнению ЦБ, доли налоговых отчислений с дебетовым оборотом должна быть не менее 0,9%.
- Помните, если у вас есть счета в нескольких банках, то о факте уплаты вами зарплаты или налогов другой банк не знает.
Третье - выполняйте элементарные правила.
- Правильно оформляйте документы с контрагентами, отражая все условия поставки товаров и услуг. Это не только защита ваших интересов со стороны банков, но и помощь для минимизации числа спорных ситуаций;
- предоставляйте все документы по запросу банка. Банк обязан собирать сведения и документы по банковским операциям или иным сделкам, а клиент должен их предоставлять. Если не предоставите, вам просто «заморозят» счет, и организации будет включена в «черный список», который передается в ФСФМ. После этого у вас возникнут проблемы не только с платежами, но и с налоговой инспекцией, с новыми и старыми контрагентами.
У банка и налоговой инспекции может вызвать вопросы:
- убыток в течении двух и более лет;
- вычет по НДС 89% ;
- среднемесячный заработок на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в нашем регионе;
- «миграция» между налоговыми органами;
- если сумма расхода максимально приближена к сумме дохода;
- снятие наличных. Предельный размер наличных расчетов в рамках одного договора между ИП и юридическими лицами не должен превышать 100 тысяч рублей (письмо ЦБ 3073-у). Снятие больших объемов наличных - 80% от оборота (письмо ЦБ 161-т);
- назначение платежа в платежном поручении. Внимательно заполняйте, указывайте наименования товаров, номера и даты товарных документов. Чем подробнее и понятнее будет заполнено назначение платежа, тем меньше будет вопросов у банка и налоговой, и вам станет легче жить.
Если вы платите физическим лицам - платите НДФЛ.
- Согласно налоговому Кодексу индивидуальный предприниматель или организация, выплачивающая доходы физическим лицам, является налоговым агентом. В тот момент, когда перечисляется доход физическому лицу, НДФЛ в размере 13% с дохода должен быть перечислен в бюджет.
- Если выплата физическому лицу не облагается подоходным налогом, например, компенсация или выплаты по авансовому отчету, то об этом подробно написано в назначении платежа.
-
Если физическое лицо – ИП, это должно быть указано в назначение платежа в платежном поручении как «вознаграждение индивидуальному предпринимателю по договору».
Признаки сомнительных операций, по мнению ЦБ (115-ФЗ и 161-Т письмо ЦБ):
- систематическое снятие крупных сумм наличных 50 и более процентов от оборота. Как считает ЦБ, - это обналичивание средств;
- регулярные переводы средств на счета физических лиц с последующим снятием;
- проведение операций, связанных с неправомерным возмещением НДС при экспорте. Очень размытый пункт но всё, что касается экспорта и импорта, рассматривается банком очень тщательно (вдруг вас финансируют международные террористы или наоборот);
- переводы резидента в пользу нерезидента по договорам об импорте работ и услуг без одновременной уплаты НДС, по сделкам купли-продажи ценных бумаг, за товары, приобретаемые у нерезидентов, которые не пересекают таможенную границу;
- осуществление операций, которые не имеют очевидного экономического смысла либо не соответствует характеру деятельности организации, либо обладают признаками фиктивных сделок.
Признаки необычных операций (письма ЦБ 375-п и 236-т):
- транзитные операции. Транзитная операция – это, к примеру, зачисления средств (большого количества других резидентов) с последующим их списанием. Или 100% списание со счета в срок не более двух дней со дня поступления денег (пришли и тут же ушли). Или: со счета не платятся налоги или платятся, но в очень незначительных размерах;
- операции при проведении международных расчетов:
- - если получателем средств либо товаров является третье лицо (то есть платежи за третье лицо, когда в назначении платежа пишется «оплата по счету за фирму А»):
- - если получатель платежа зарегистрирован на территории со льготным налоговым режимом;
-
- переводы в пользу нерезидента в виде авансовых платежей по договору об импорте товаров, если условия расчетов не соответствует сложившейся внешнеторговой практике.
Как видим, все не так страшно, если вы честно ведете бизнес и не пользуетесь грубыми и устаревшими на сегодняшний момент схемами.
Теперь вы осведомлены о том, какие операции/сделки могут обладать признаками сомнительных или необычных операций. Постарайтесь минимизировать риски вашего бизнеса. В современном мире вполне можно существовать спокойно и легально.
Более подробно о том, что нужно знать директору и владельца бизнеса сегодня. как выжить под налоговым прессингом, я расскажу на семинаре, который пройдет 31 октября в Нижнем Новгороде.
Получить подробную программу можно по ссылке: https://tarasova-trener.ru/#seminar-legalizacija-biznesa